Änderungen der Steuermerkmale/ Freibeträge werden von der Finanzverwaltung grundsätzlich ab dem Zeitpunkt berücksichtigt, der auf den Monat der Antragstellung folgt. Ihre Arbeitgeberin bzw. Ihr Arbeitgeber kann die Änderungen elektronisch abrufen.

Die Frist für die Antragstellung für das Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren beginnt am 01.10. des Vorjahres, für das der Freibetrag gelten soll. Der Antrag für das Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren muss bis spätestens 30. November beim Finanzamt gestellt werden, damit Sie den Freibetrag noch für das Jahr des Antrages nutzen können. Denn ein Freibetrag kann nur für das Kalenderjahr eingetragen werden, in denen Ihre Ausgaben voraussichtlich anfallen oder angefallen sind. Dies ist spätestens im Lohnzahlungszeitraum Dezember möglich. Der beantragte Freibetrag wird anteilig auf die einzelnen Monate verteilt. Für Anträge auf Lohnsteuerermäßigung, die im Januar gestellt werden, erfolgt eine Änderung ausnahmsweise ab dem 01. Januar. Werden Anträge in den folgenden Monaten gestellt, so wird der Freibetrag erst ab dem Folgemonat der Antragsstellung berücksichtigt. Eine Berücksichtigung für Zeiträume vor Antragstellung ist grundsätzlich nicht möglich. Falls sich Ihre Ausgaben nicht jedes Jahr wesentlich ändern, können Sie beantragen, dass der Freibetrag zwei Jahre gültig ist.

Ein Steuerfreibetrag für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen kann nur dann beantragt werden, wenn die Kosten und Beträge im Kalenderjahr insgesamt eine Antragsgrenze von 600 Euro überschreiten. Bei der Berechnung dieser Antragsgrenze zählen Werbungskosten grundsätzlich nur mit, soweit sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro übersteigen. Erhalten Sie beispielsweise eine Rente, so beträgt der Pauschbetrag 102 Euro. Dementsprechend kann eine Berücksichtigung im Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren auch nur erfolgen, wenn Ihre Kosten 102 Euro übersteigen.

Sonderausgaben werden berücksichtigt, soweit sie den Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro (bei Ehegatten/ Lebenspartnern 72 Euro) übersteigen.

Die Antragsgrenze gilt nicht für

• die Eintragung von Pauschbeträgen für Menschen mit Behinderung und Hinterbliebene,
• Erhöhungsbeträge zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Freibeträge für Kinder in Sonderfällen,
• der Steuerermäßigung für haushaltnahe Beschäftigung, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen sowie
• der Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden.

Beachte:
Wer die Berücksichtigung eines Freibetrages beantragt, ist grundsätzlich verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben.

Von dieser Abgabepflicht sind Sie befreit, wenn Sie

• die Arbeitslohngrenzen von 12.250 Euro (für 2021) bei einer Einzelveranlagung oder von 23.350 Euro (für 2021) bei einer Zusammenveranlagung nicht überschreiten

oder bei Ihnen lediglich

• der Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen,
• der Pauschbetrag für Hinterbliebene,
• die Erhöhungsbeträge beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (für weitere im Haushalt des Alleinerziehenden lebende Kinder von jeweils 240 Euro) eingetragen wurden oder
• die Zahl der Kinderfreibeträge geändert worden ist.

Grundsätzlich haben Sie für die Abgabe der Einkommensteuererklärung die gesetzlichen Fristen zu beachten. Welche Fristen gelten wird unter der Frage „Bis wann muss ich eine Einkommensteuererklärung abgeben?“  oder auch in diesem Beitrag beantwortet.

Geben Sie Ihre Einkommensteuererklärung jedoch freiwillig ab, so gelten diese Fristen nicht. Sie können Ihre Erklärungen also auch zu einem späteren Zeitpunkt abgeben. Die Einkommensteuer für ein Jahr darf jedoch spätestens vier Jahre nach Ablauf des jeweiligen Kalenderjahres festgesetzt werden. Danach tritt die sogenannte Festsetzungsverjährung ein und ein Steuerbescheid kann nicht mehr erstellt werden.

Das bedeutet zum Beispiel, die Einkommensteuer für das Jahr 2020 darf noch bis einschließlich zum 31.12.2024 im Steuerbescheid festgesetzt werden. Da Ihre Erklärung aber auch noch von Ihrem Finanzamt bearbeitet werden muss, sollten Sie diese bereits rechtzeitig abgeben.
 

Steuerermäßigungen gibt es für verschiedene Kosten. Einige Beispiele finden Sie im Folgenden. Nähere Informationen können Sie auf den verlinkten Seiten hierzu finden:

-    Haushaltsnahe Dienstleistungen
     Sie haben eine Handwerkerin  beschäftig, der Schornsteinfeger hat eine Rechnung geschickt oder Sie haben eine Gärtnerin engagiert? Die in den jeweiligen Rechnungen enthalten Lohnkosten können Sie als Steuerermäßigung geltend machen, wenn die Rechnung per Überweisung bezahlt wurde.

     Mehr zu dem Thema erfahren Sie in diesem Beitrag.

-    Energetische Sanierungsmaßnahmen
     Sie haben eine neue Wärmedämmung eingebaut oder Ihre alte Heizungsanlage saniert? Dann können Sie die Kosten dafür gegebenenfalls steuermindernd geltend machen.

     Mehr zu diesem Thema erfahren Sie hier. 

-    Gewerbesteuer
     Sie sind Gewerbetreibende oder Gewerbetreibender und zahlen an Ihre Gemeinde Gewerbesteuer? Dann können Sie diese Gewerbesteuer in Ihrer Einkommensteuererklärung auf der Anlage G eintragen. Hierfür wird eine Steuerermäßigung berücksichtigt.

     Mehr zu diesem Thema erfahren Sie in dem Beitrag zum Thema Gewerbesteuer.
 

Bei Ehegatten/ Lebenspartnerinnen/ Lebenspartnern, die beide berufstätig sind, haben beide jeweils Anspruch auf den Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Darüber hinaus besteht für beide die Möglichkeit, höhere Ausgaben nachzuweisen. 

Bei Ausübung einer geringfügigen Beschäftigung (Minijob oder 450 Euro-Job) können Sie weder tatsächliche Werbungskosten angeben, noch erhalten Sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse werden pauschal besteuert und müssen daher nicht in Ihrer Einkommensteuererklärung angegeben werden.

Auch bei mehreren Arbeitsverhältnissen erhalten Sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag nur einmal. Ein Wahlrecht zwischen den tatsächlichen Werbungskosten und dem Pauschbetrag je Arbeitsverhältnis besteht nicht. Entscheidend ist, ob für alle Arbeitsverhältnisse insgesamt die nachgewiesenen Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag übersteigen. 

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag ist ein Jahresbetrag. Auch wenn Ihr Arbeitsverhältnis nicht das ganze Jahr über bestanden, ist der Pauschbetrag nicht zu kürzen. 

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag kann nur bis zur Höhe des Arbeitslohns abgezogen werden. Demzufolge können durch den Abzug keine negativen Einkünfte entstehen. In dem Fall werden nicht 1.000 Euro abgezogen, sondern nur exakt die Höhe des Arbeitslohns.

Kosten, die im Zusammenhang mit Ihrem früher ausgeübten Beruf stehen, können Sie als Werbungskosten geltend machen. Besuchen Sie zum Beispiel während Ihrer Arbeitslosigkeit Lehrgänge und Vorträge, um Ihre Chancen am Arbeitsmarkt zu verbessern, dann können Sie beispielsweise die Kursgebühren, Fahrtkosten oder Büromaterial steuerlich geltend machen. Gleiches gilt auch für Kosten im Rahmen von Umschulungsmaßnahmen, wenn diese in einem konkreten, objektiv feststellbaren Zusammenhang mit Ihren späteren, steuerpflichtigen Einnahmen aus der angestrebten beruflichen Tätigkeit stehen.

Nutzen Sie Ihren PC ausschließlich für berufliche Zwecke, so dürfen die Kosten dafür auch vollumfänglich als Werbungskosten berücksichtigt werden. Wird der PC teilweise auch für private Zwecke genutzt, so sind die Kosten aufzuteilen. Als Werbungskosten berücksichtigt werden, dürfen nur die Kosten, die auf die berufliche Nutzung entfallen.

Mehr zu dem Thema erfahren Sie in diesem Beitrag.
 

Ja, Sie können eine Änderung der Vorauszahlungen beantragen, wenn sich Ihre Einkommensverhältnisse im Laufe des Jahres ändern. Wenden Sie sich hierzu – gerne elektronisch über ELSTER – an Ihr Finanzamt. Der Antrag auf Änderung der Vorauszahlungen kann formlos gestellt werden.

Das kommt darauf an. Grundsätzlich ist die Berücksichtigung von Medikamenten und Arztrechnungen als außergewöhnliche Belastung möglich. Voraussetzung ist aber beispielsweise, dass die Kosten nicht bereits von einer Versicherung übernommen wurden und dass eine medizinische Notwendigkeit nachgewiesen werden kann. Des Weiteren werden die Kosten nur berücksichtigt, wenn die Summe der außergewöhnlichen Belastungen die zumutbare Belastung übersteigt.

Weitere Informationen rund um Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung und die zumutbare Belastung erfahren Sie in diesem Beitrag.
 

Ja, Sie können mehrmals im Kalenderjahr bei Ihrem Finanzamt Ihre Lohnsteuerklasse ändern lassen. Die Änderung kann grundsätzlich immer nur ab dem Folgemonat des Antrages erfolgen. Lediglich im Jahr der Eheschließung können Sie den Antrag auch rückwirkend ab dem Monat Ihrer Heirat beantragt werden.

Grundsätzlich ist gesetzlich vorgegeben nach welcher Lohnsteuerklasse der monatliche Lohnsteuerabzug ermittelt wird. So haben 

• Alleinstehende die Lohnsteuerklasse 1,
• Ehegatten oder Lebenspartner grundsätzlich die Lohnsteuerklasse 4
• Alleinerziehende, welche die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende erfüllen, auf Antrag die Lohnsteuerklasse 2, ansonsten die Lohnsteuerklasse 1 
• Arbeitnehmende mit gleichzeitig mehreren Jobs für das Nebenarbeitsverhältnis bzw. die Nebenarbeitsverhältnisse die Lohnsteuerklasse 6 

Somit ergibt sich nur für die Lohnsteuerklassen 2, 3, 4 und 5 eine Wahlmöglichkeit. Die Lohnsteuerklassen 3, 4 und 5 können nur von Ehegatten, Lebenspartnerinnen oder Lebenspartnern in Anspruch genommen werden. 

Grundsätzlich können Sie mit Ihrem Finanzamt auch über E-Mail kommunizieren. Damit Ihr Finanzamt Ihnen auch per E-Mail antworten darf, müssen Sie ein Formular ausfüllen und zurücksenden. Mehr zu diesem Thema erfahren Sie hier.

Neben der Kommunikation per E-Mail können Sie auch über ELSTER schnell und einfach den elektronischen Kontakt zu Ihrem Finanzamt suchen. Mehr zum Thema „Elektronische Kommunikation“ erfahren Sie hier.
 

Nein. Sie müssen Ihren Arbeitslohn nicht doppelt versteuern, wenn Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben. Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer. Das bedeutet: Die im Jahr von der Arbeitgeberin oder dem Arbeitgeber einbehaltene Lohnsteuer wird auf die Einkommensteuer angerechnet und ist daher nicht erneut zu zahlen. Sie ist daher als eine Art monatliche Vorauszahlung auf die insgesamt fällige Steuer anzusehen. Am Ende des Jahres wird mit der Abgabe einer Steuererklärung geprüft, ob zu viel oder bisher zu wenig Steuern gezahlt wurden – entsprechend kann dies zu einer Erstattung oder Nachzahlung führen.
Mehr zu diesem Thema erfahren Sie hier.
 

Wenn Ihr Einkommensteuerbescheid Fehler aufweist, gibt es die Möglichkeit ihn zu ändern. Hierzu können Sie einen Änderungsantrag stellen oder Einspruch einlegen. Dies können Sie am besten elektronisch über ELSTER erledigen. Sie sollten sich zeitnah nach Erhalt Ihres Einkommensteuerbescheides bei Ihrem Finanzamt melden, da für viele Änderungen die einmonatige Einspruchsfrist gilt.

Mehr zum Thema Änderungsmöglichkeiten und Einsprüche erfahren Sie in diesem Beitrag.
 

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sind nur in bestimmten Fällen zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet, zum Beispiel
•    wenn die Einkünfte, von denen keine Lohnsteuer einbehalten worden ist, mehr als 410 Euro betragen,
•    wenn die Arbeitnehmerin oder der Arbeitnehmer bestimmte Lohnersatzleistungen von mehr als 410 Euro bezogen hat,
•    wenn das Finanzamt einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen hat (ausgenommen Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Zahl der Kinderfreibeträge),

Eine Abgabepflicht besteht auch, wenn zum Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums ein verbleibender Verlust festgestellt worden ist.

Mehr zu diesem Thema erfahren Sie hier.

Hinweis:
Für Gewerbetreibende, Selbstständige und Landwirte besteht übrigens immer eine Abgabepflicht. 

Sollten Sie Arbeitslosengeld erhalten haben, sind Sie grundsätzlich zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet. Dies gilt allerdings nur, wenn Sie in dem Kalenderjahr neben Arbeitslohn zusätzlich Arbeitslosengelder oder mit andere Lohnersatzleistungen (zum Beispiel Krankengeld, Elterngeld oder Kurzarbeitergeld) von mehr als 410 Euro erhalten haben.

Hierbei könnte es aufgrund des Progressionsvorbehaltes zu einer Steuernachzahlung kommen. 

Welche Auswirkungen sich konkret in Ihrem Fall ergeben, hängt von verschiedenen Faktoren ab. Zum Beispiel sind die Steuerklasse des vorangegangenen Arbeitsverhältnisses, die Höhe der bereits gezahlten Lohnsteuer, andere Einkünfte oder auch Altersvorsorgeaufwendungen relevant. Daher können an dieser Stelle keine pauschalen Aussagen zu steuerlichen Auswirkungen getroffen werden.
 

Weitere Informationen zur Abgabeverpflichtung finden Sie hier.

Arbeitslosengeld ist grundsätzlich steuerfrei. Die im Leistungsnachweis oder im Zwischenbescheid ausgewiesenen Leistungen der Agentur für Arbeit werden jedoch bei der Ermittlung Ihres persönlichen Steuersatzes berücksichtigt (sogenannter Progressionsvorbehalt). Das heißt, die Einkommensersatzleistungen beeinflussen die Höhe der Steuer, die auf steuerpflichtige Einkünfte zu entrichten ist.

Das gleiche gilt für Lohnersatzleistungen wie zum Beispiel Kurzarbeitergeld und Insolvenzgeld. Gründungszuschüsse sind hingegen steuerfrei und unterliegen nicht dem Progressionsvorbehalt.

Die Agentur für Arbeit stellt Ihnen am Ende des Jahres eine entsprechende Bescheinigung zur Verfügung, die Sie zum Erstellen Ihrer Einkommensteuererklärung nutzen können.
 

Ein Wechsel der Lohnsteuerklasse ist immer dann durch Sie vorzunehmen, wenn die Grundlage für die bisherige Lohnsteuerklasse entfallen ist. Heiraten oder verpartnern Sie sich, wird Ihnen und Ihren Ehegatten/ Lebenspartner oder Ihrer Lebenspartnerin automatisch die Steuerklassen 4/ 4 zugewiesen. Ein Antrag bei Ihrem Finanzamt ist nicht notwendig. 

Ein Wechsel ist damit insbesondere in folgenden Fällen erforderlich:

• Trennung
• Tod des Ehepartners bzw. eingetragenen Lebenspartners (automatisch Lohnsteuerklasse III)

Zusätzlich kann es in folgenden Situationen für Ehegatten, Lebenspartnerinnen und Lebenspartner sinnvoll sein, die Lohnsteuerklasse beim Finanzamt zu ändern:

• Gehaltsprung bzw. Verringerung der Einkünfte
• Bevorstehende Arbeitslosigkeit 
• Bevorstehender Bezug von Elterngeld
• Geburt eines Kindes bei Alleinerziehenden 

Einkommensteuer-Vorauszahlungen werden in der Regel nur festgesetzt, wenn davon auszugehen ist, dass in dem Einkommensteuerbescheid für das Jahr eine Nachzahlung fällig werden würde. 
Durch die Vorauszahlungen wird vermieden, dass am Ende des Jahres eine hohe Nachzahlung fällig wird. Auf diese Weise soll die Steuerlast auf das Jahr betragsmäßig aufgeteilt werden.

Mehr zum Thema Vorauszahlungen erfahren Sie in diesem Beitrag.
 

ELStAM steht für Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale. Hier sind die Merkmale hinterlegt, die für die Höhe des Lohnsteuerabzuges durch Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber von Bedeutung sind. Merkmale sind zum Beispiel die Lohnsteuerklasse, die Anzahl der Kinderfreibeträge und Kirchensteuermerkmale.
Mehr zu diesem Thema erfahren Sie hier.
 

Ihre außergewöhnlichen Belastungen werden um die sogenannte zumutbare Belastung gekürzt. In Höhe der zumutbaren Belastung findet dementsprechend keine Steuererleichterung statt. Die zumutbare Belastung ist gestaffelt und beträgt zwischen 1 bis 7 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte. Wie hoch die zumutbare Belastung ist, hängt von Ihrem Familienstand, der Zahl Ihrer Kinder und dem Gesamtbetrag Ihrer Einkünfte ab.
Dementsprechend mindern nur die über die zumutbare Belastung hinausgehenden außergewöhnlichen Belastungen Ihre Steuerlast.

Weitere Informationen rund um außergewöhnliche Belastungen und die zumutbare Belastung finden Sie in diesem Beitrag.
 

Ein Lohnsteuerermäßigungsantrag kann gestellt werden, wenn Sie währendes des Kalenderjahres beispielsweise hohe Ausgaben im Rahmen Ihrer Anstellung haben und Sie diese Kosten nicht erst im Rahmen einer Einkommensteuererklärung gelten machen möchten. Dies können unter anderem hohe Fahrt- oder Reisekosten im Zusammenhang mit Ihrer beruflichen Tätigkeit sein. Wird dieser bewilligt, so zahlen Sie monatlich weniger Lohnsteuer. Sie sind in diesem Fall jedoch auch verpflichtet eine Einkommensteuererklärung für die Jahre der bewilligten Lohnsteuerermäßigung abzugeben.
Den Antrag auf Lohnsteuerermäßigung können Sie bequem elektronisch über ELSTER an Ihr zuständiges Finanzamt senden.

Mehr zum Thema Lohnsteuerermäßigung und Antragstellung erfahren Sie hier.
 

Außergewöhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund besonderer Umstände zwangsläufig anfallen. Als zwangsläufig gelten Aufwendungen, die sich aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen nicht vermeiden lassen und den Umständen nach notwendig sind. Diese Ausgaben können Sie, soweit sie Ihnen nicht ersetzt werden, steuermindernd geltend machen. 
Mehr zum Thema „Außergewöhnliche Belastungen“ erfahren Sie in diesem Beitrag. 
 

Ausgaben, die nicht in direktem Zusammenhang mit Ihren Einkünften stehen, stellen dem Grunde nach Kosten der privaten Lebensführung dar. Hierzu gehören beispielsweise die Ausgaben für Miete, Lebensunterhalt oder Kleidung. Steuerlich können diese privaten Kosten grundsätzlich nicht berücksichtigt werden. Einzelne dieser Kosten können Sie aber als Sonderausgaben geltend machen. Dadurch sinkt Ihre Steuerlast.
Welche Ihrer privaten Kosten Sonderausgaben sind und welche Höchstbeträge es gibt, erfahren Sie in diesem Beitrag. 

Werbungskosten sind alle Kosten, die Ihnen in Zusammenhang mit Ihren Einkünfte beispielsweise aus nichtselbständiger Arbeit entstehen. Diese Kosten können Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben und so die Steuer senken. Haben Sie relativ niedrige Ausgaben, so werden dennoch 1.000 Euro als Werbungskosten berücksichtigt. Das ist der sogenannte Werbungskostenpauschbetrag – also eine Art Mindestbetrag, den Sie ohne Antrag und ohne Nachweise angerechnet bekommen.
Ausführliche Informationen zum Thema Werbungskosten und Werbungskostenpauschbetrag finden Sie hier.
 

Nach dem Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens müssen Sie Ihrer Steuererklärung keine Belege mehr beifügen. Das Finanzamt verzichtet zunächst auf die Vorlage Ihrer Belege. Soweit für die Bearbeitung Ihrer Steuererklärung Belege notwendig sind, fordert Ihr Finanzamt diese im Bedarfsfall von Ihnen an. Bitte bewahren Sie daher Ihre Belege auf und reichen Sie diese nur auf Anforderung des Finanzamtes ein.

Mehr zu diesem Thema erfahren Sie hier.
 

Nach dem Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens müssen Sie Ihrer Steuererklärung keine Belege mehr beifügen. Das Finanzamt verzichtet zunächst auf die Vorlage Ihrer Belege. Soweit für die Bearbeitung Ihrer Steuererklärung Belege notwendig sind, fordert Ihr Finanzamt diese im Bedarfsfall von Ihnen an. Bitte bewahren Sie daher Ihre Belege auf und reichen Sie diese nur auf Anforderung des Finanzamtes ein.

Mehr zu diesem Thema erfahren Sie hier.
 

Nach dem Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens müssen Sie Ihrer Steuererklärung keine Belege mehr beifügen. Das Finanzamt verzichtet zunächst auf die Vorlage Ihrer Belege. Soweit für die Bearbeitung Ihrer Steuererklärung Belege notwendig sind, fordert Ihr Finanzamt diese im Bedarfsfall von Ihnen an. Bitte bewahren Sie daher Ihre Belege auf und reichen Sie diese nur auf Anforderung des Finanzamtes ein.

Mehr zu diesem Thema erfahren Sie hier.
 

Nach dem Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens müssen Sie Ihrer Steuererklärung grundsätzlich keine Belege mehr beifügen. Das Finanzamt verzichtet zunächst auf die Vorlage Ihrer Belege. Soweit für die Bearbeitung Ihrer Steuererklärung Belege notwendig sind, fordert Ihr Finanzamt diese im Bedarfsfall von Ihnen an. Bitte bewahren Sie daher Ihre Belege auf und reichen Sie diese nur auf Anforderung des Finanzamtes ein.

Mehr zu diesem Thema erfahren Sie hier.
 

Als außergewöhnliche Belastungen können Kosten geltend gemacht werden, die Ihnen aufgrund von außergewöhnlichen Umständen entstanden sind. Das können beispielsweise sein
-    Krankheitskosten
-    Kurzkosten
-    Pflegekosten
-    Behinderungsbedingte Kosten 
-    Bestattungskosten
-    Wiederbeschaffungskosten von Hausrat

Wichtig ist jedoch, dass die entstandenen Kosten nicht bereits durch andere (zum Beispiel Versicherungen) übernommen wurden oder hätten übernommen werden können.

Weitere Informationen und Erläuterungen zu den einzelnen Punkten finden Sie in diesem Beitrag. 
 

Darauf gibt es keine allgemein gültige Antwort.

Die Frage lässt sich letzten Endes nur nach Ihren persönlichen Verhältnissen und Interessen entscheiden. Möchten Sie erreichen, dass sich die Lohnsteuerbelastung im Wesentlichen nach dem Verhältnis der Arbeitslöhne richtet, so sollten Sie das Faktorverfahren erwägen. Möchten Sie erreichen, dass Ihnen im Laufe des Jahres möglichst wenig Lohnsteuer einbehalten wird, prüfen Sie wie bisher, bei welcher Lohnsteuerklassenkombination (3/5 oder 4/4) sich in Ihrem Fall insgesamt der geringste Steuerabzug ergibt. 

Die im Laufe des Jahres einbehaltene Lohnsteuer sagt übrigens nichts über die Höhe der zutreffenden Jahreseinkommensteuer aus. Die Jahreseinkommensteuer wird auch nicht durch die Steuerklassenwahl beeinflusst, da es sich bei der Lohnsteuer lediglich um eine Art „Vorauszahlung“ auf die zu erwartende Jahreseinkommensteuer handelt.

Es gibt sechs verschiedene Lohnsteuerklassen. Vereinfacht gesagt sind die Lohnsteuerklassen 1 bis 5 von Ihrem Familienstand abhängig – also sind Sie beispielsweise ledig, verheiratet, verpartnert oder alleinerziehend? Die Lohnsteuerklasse 6 wird in der Regel bei zusätzlichen Jobs, also zum Beispiel dem Zweit- oder Nebenjob verwendet. Die Steuerklasse hat Einfluss darauf, in welcher Höhe Lohnsteuer einbehalten wird. So wird erreicht, das im laufenden Jahr bereits Lohnsteuer unter Berücksichtigung der Lebensumstände einbehalten wird.

Ein Lohnsteuerklassenwechsel muss beim Finanzamt beantragt werden. Dazu werden nur wenige Angaben benötigt. Ganz einfach ist dies elektronisch über möglich. Nach der einmaligen Registrierung auf ELSTER können Sie den Antrag ausfüllen und elektronisch an das Finanzamt versenden. Ein ausdrucken und unterschreiben ist in diesem Fall nicht mehr notwendig.

Zusätzlich besteht weiterhin die Möglichkeit den Lohnsteuerklassenwechsel über das Formular "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern" beim Finanzamt zu beantragen. Der Antrag ist von beiden Ehegatten/Lebenspartnern/Lebenspartnerinnen zu unterschreiben. Der Antrag muss von Ehegatten, Lebenspartnerinnen und Lebenspartnern gemeinsam gestellt werden.

Ein Antrag nur von einem der Ehegatten/Lebenspartnern/Lebenspartnerinnen ist möglich, wenn ein Lohnsteuerklassenwechsel von 3/5 beziehungsweise 5/3 auf 4/4 beantragt werden soll.

Ein Lohnsteuerklassenwechsel ist mehrfach im Jahr möglich.

In Nordrhein-Westfalen werden grundsätzlich innerhalb von zwei Wochen bis vier Monaten nahezu 95 Prozent aller Einkommensteuererklärungen bearbeitet. Innerhalb von fünf Monaten werden über 97 Prozent, innerhalb von sechs Monaten fast 99 Prozent der Erklärungseingänge erledigt.
Die Dauer hängt im Einzelfall davon ab, ob Rückfragen an die jeweilige Steuerzahlerin oder den jeweiligen Steuerzahler erforderlich sind oder Belege beigebracht werden müssen. Die Bearbeitungszeit kann sich zum Beispiel dann verlängern, wenn Steuerfälle besonders komplex sind (umfangreiche Sachverhaltsaufklärung, Anhörungen/Erörterungen, Schriftwechsel zwischen Steuerpflichtiger/Steuerpflichtigem und Finanzamt). Daher ist es möglich, dass die Bearbeitung der Steuererklärung in Einzelfällen mehr Zeit in Anspruch nimmt. Auf der anderen Seite erhalten zahlreiche Steuerzahlerinnen und Steuerzahler ihre Steuerbescheide wesentlich schneller.
 

Der Vorauszahlungsbescheid bleibt so lange gültig, bis Sie einen neuen Vorauszahlungsbescheid erhalten. Er bleibt somit in der Regel auch über das aktuelle und das folgende Jahr hinaus gültig.

Einkommensteuer muss nur gezahlt werden, soweit Ihre Einkünfte einen bestimmten Betrag überschreiten. Dieser Betrag nennt sich der Grundfreibetrag. Er dient der Absicherung des Existenzminimums. Ein zu versteuerndes Einkommen, das unter dem Grundfreibetrag liegt, wird nicht versteuert. Erst wenn das zu versteuernde Einkommen den definierten Grundfreibetrag überschreitet, ist Einkommensteuer zu zahlen.

Für das Jahr 2022 liegt der Grundfreibetrag bei 9.984 Euro.
 

Nach dem für die Lohnsteuerklasse 5 entwickelten Tarif wird als Lohnsteuer grundsätzlich ein Betrag nach der folgenden Berechnung erhoben:

Da den Arbeitgeberinnen und Arbeitgebern der Ehegatten/Lebenspartnerinnen/Lebenspartner jeweils nur der von ihnen selbst ausgezahlte Arbeitslohn bekannt ist, nicht aber der Arbeitslohn beider, wird bei der Bemessung der Lohnsteuer nach den Lohnsteuerklassen 3 und 5 von einer gesetzlichen Fiktion ausgegangen. Danach wird unterstellt, dass der Arbeitslohnanteil der Person mit der Lohnsteuerklasse 5 40 Prozent des Arbeitslohns beider Ehegatten beträgt.

Trifft dieses Verhältnis der Arbeitslöhne zueinander zu, so entspricht idealerweise die während des Jahres insgesamt einbehaltene Lohnsteuer der Einkommensteuer für das betreffende Kalenderjahr.

Beträgt der Arbeitslohnanteil der geringer verdienenden Person aber weniger als 40 Prozent des gemeinsamen Arbeitslohns beider, so ist der Lohnsteuerabzug nach Lohnsteuerklasse 5 nicht ausreichend. Das Finanzamt muss daher den fehlenden Steuerbetrag im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung durch Festsetzung einer Einkommensteuernachzahlung nacherheben.

Ist davon auszugehen, dass sich die Verhältnisse im Folgejahr nicht wesentlich ändern, so setzt das Finanzamt zur Vermeidung einer künftigen Nachzahlung auch Einkommensteuervorauszahlungen (vierteljährlich) fest.

Ja, der Arbeitnehmer-Pauschbetrag wird bereits während des Jahres monatlich beim Lohnsteuerabzug in den Steuerklassen 1 bis 5 berücksichtigt.

Mehr zum Lohnsteuerabzug und Lohnsteuerklassen finden Sie hier.

Die ELStAM werden in den Lohnabrechnungen Ihres Arbeitgebers ausgewiesen. Dort können Sie die Richtigkeit der verwendeten Daten regelmäßig kontrollieren. Sie können die für Sie bei der Finanzverwaltung gespeicherten ELStAM auch über die ELSTER-Homepage nach Login in den privaten Bereich in der Rubrik „Dienste“ abrufen und Korrekturanträge stellen. Bitte beachten Sie, dass Sie für den Login und den Abruf Ihrer Daten mit Ihrer steuerlichen Identifikationsnummer (IdNr.) bei ELSTER registriert sein müssen.

Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie hier.