IHRE FINANZÄMTER des Landes Nordrhein-Westfalen |
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Sie möchten einen Betrieb eröffnen und sich selbständig machen? Das ist eine große Herausforderung und bringt viele Neuerungen mit sich. Auch steuerlich ändert sich für Sie damit Einiges. Hier können Sie einen ersten Überblick bekommen, was Sie zu Beginn Ihrer Existenzgründung wissen sollten.
Wenn Sie sich selbständig machen und einen Betrieb eröffnen ist für steuerliche Zwecke zu unterscheiden, ob Sie einen Gewerbebetrieb eröffnen oder einem freien Beruf nachgehen. Im Steuerrecht spricht man bei den freien Berufen von einer selbständigen Tätigkeit. Je nachdem, zu welcher Kategorie Ihr Betrieb gehört, ergeben sich unterschiedliche Folgen. Daher ist die richtige Zuordnung entscheidend.
Selbständige Tätigkeit – die freien Berufe
Einkünfte § 18 Einkommensteuergesetz (EStG)
Eine freiberufliche Tätigkeit liegt vor, wenn Sie wissenschaftlich, künstlerisch, schriftstellerisch, unterrichtend oder erziehend tätig sind und dabei selbständig – also nicht angestellt – sind. Weitere Berufsgruppen, die ebenfalls in die Kategorie der freiberuflichen Tätigkeit fallen, sind im § 18 EStG aufgezählt. Dazu gehören zum Beispiel:
Gewerbebetrieb
Einkünfte § 15 EStG
Ein Gewerbebetrieb liegt vor, wenn Sie eine selbständige Tätigkeit ausüben, die keine freiberufliche Tätigkeit (s.o.) ist. Gewerbebetriebe sind zum Beispiel:
Gewerbetreibende (Einkünfte § 15 EStG)
Jeder Gewerbebetrieb muss beim zuständigen Gewerbe- bzw. Ordnungsamt der Stadt oder Gemeinde angemeldet werden.
Für Ihre Anmeldung benötigen Sie Ihren Personalausweis bzw. Reisepass sowie eventuell besondere Genehmigungen und Nachweise.
Mit der Gewerbeanmeldung werden in der Regel folgende Behörden automatisch über Ihre Betriebseröffnung informiert:
Somit wird Ihr Finanzamt bei Anmeldung Ihres Gewerbebetriebes automatisch von dem Gewerbe- oder Ordnungsamt informiert.
Angehörige der freien Berufe (Einkünfte § 18 EStG)
Als selbständig Tätige bzw. selbständig Tätiger melden Sie Ihren Betrieb nicht beim Gewerbeamt, sondern bei ihrem zuständigen Finanzamt an. Innerhalb eines Monats nach Aufnahme Ihrer Tätigkeit müssen Sie sich bei Ihrem Finanzamt melden. Dazu müssen Sie den „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ elektronisch an Ihr zuständiges Finanzamt übermitteln.
Aufgrund der Anmeldung Ihres Betriebes erhält das Finanzamt Kenntnis von Ihrer Betriebsgründung. Den so genannten „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" einer gewerblichen oder selbstständigen (freiberuflichen) Tätigkeit“ übermitteln Sie bitte elektronisch an Ihr Finanzamt. Sobald das Finanzamt Ihre Unterlagen vollständig erhalten hat, erfolgt die steuerliche Neuaufnahme Ihres Betriebes. Ihre Steuernummer erhalten Sie nach Prüfung Ihrer Angaben auf dem Postweg.
Den Fragebogen "zur steuerlichen Erfassung einer gewerblichen oder selbstständigen (freiberuflichen) Tätigkeit" können Sie – sofern Sie schon ein Benutzerkonto angelegt haben – über ELSTER an Ihr Finanzamt schicken. Haben Sie noch kein Benutzerkonto, können Sie dieses über ELSTER beantragen. Eine ausführliche Ausfüllhilfe finden Sie ebenfalls dort.
Insbesondere diese Steuerarten kommen auf Sie zu
| Steuerart | Wen betrifft dies? | Was ist zu tun? |
|---|---|---|
| Einkommensteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag | natürliche Personen (das sind alle Menschen) |
gegebenenfalls vierteljährliche Vorauszahlungen; Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres |
| Umsatzsteuer | alle Unternehmerinnen und Unternehmer (Ausnahmen: ggf. bei ausschließlich umsatzsteuerfreien Umsätzen und Anwendung der Kleinunternehmerregelung) |
grds. vierteljährliche Voranmeldung; Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres |
| Gewerbesteuer |
alle Gewerbetreibenden aus Industrie, Handel, Handwerk, Dienstleistungen (nicht: freie Berufe und Landwirte) |
gegebenenfalls vierteljährliche Vorauszahlung; Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres |
| Lohnsteuer | alle Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber | in Abhängigkeit von der Höhe der abzuführenden Lohnsteuer sind die Lohnsteueranmeldungen monatlich, vierteljährlich oder jährlich abzugeben |
In diesen Stellen werden die verschiedenen Anliegen mit Bezug zu Ihrem Betrieb bearbeitet
| Stelle | Welche Anliegen werden bearbeitet? |
|---|---|
| Neuaufnahmestelle | Fragebogen zur steuerlichen Erfassung |
| Veranlagungsstelle | Steuererklärungen |
| Umsatzsteuervoranmeldungsstelle | Umsatzsteuer-Voranmeldungen |
| Lohnsteueranmeldungsstelle | Lohnsteueranmeldungen |
| Lohnsteuerstelle-Arbeitgeber | Arbeitgeber-Angelegenheiten |
| Erhebungsstelle | Zahlungsvorgänge, Erlass und Stundung von Steuerbeträgen, Einzug rückständiger Steuerbeträge |
| Rechtsbehelfsstelle | Entscheidung über Einsprüche |
| Außenprüfungsstellen • Betriebsprüfung • Umsatzsteuer-Sonderprüfung • Lohnsteuer-Außenprüfung |
Prüfung unter anderem von: • Buchführungsunterlagen • Belegen • Verträgen |
Ihre Steuererklärung können Sie mit jeder handelsüblichen Steuererklärungssoftware oder mit dem kostenlos über ein Benutzerkonto bei ELSTER erledigen. Nähere Informationen und die Möglichkeit ein Benutzerkonto zu erstellen erhalten Sie auf ELSTER.
Übermitteln können Sie:
Ihre Vorteile:
Erzielen Sie einen Gewinn von mehr als 410 Euro im Jahr, sind Sie verpflichtet, Ihre Gewinnermittlung und auch Ihre Einkommensteuererklärung elektronisch an die Finanzverwaltung zu übermitteln. Die von Ihnen zu übermittelnden Daten sind amtlich vorgeschrieben und kostenlos über ELSTER oder eine andere kommerzielle Software mit ELSTER-Schnittstelle schnell und einfach einzugeben.
Informationen hierzu sowie ausfüllbare und elektronisch übermittelbare Formulare und Hilfen beim Ausfüllen sind unter ELSTER erhältlich.
Sie sind für die Gewinnermittlung selbst verantwortlich
Die von Ihnen zu zahlende Einkommensteuer ist von Ihrem Gewinn abhängig. Steuerrechtlich gibt es zwei Methoden der Gewinnermittlung:
Weitere Informationen hierzu finden Sie unter dem Punkt "Gewinnermittlung".
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