Entschuldigung: Der Browser unterstützt kein HTML5-Video in WebM mit VP8/VP9 oder MP4 mit H.264. Video ## Fin Filme: Vereine und Steuern 05:16 Minuten In diesem Film erfahren Sie, ob und wann ein Verein steuerbegünstigt ist und ob eine Steuererklärung für den Verein eingereicht werden muss. Dabei geht Fin auch darauf ein, welche steuerlichen Vorteile ein Verein genießt und welche Einnahmen von der Körperschaft- und Gewerbesteuer befreit sind. ## **Nochmals zum Nachlesen** Vereine und Steuern – Wann ist ein Verein steuerbegünstigt? Und, muss eine Steuererklärung eingereicht werden? Sie engagieren sich in einem Verein? Hervorragend. Ihre Arbeit verdient höchste Anerkennung! Auch steuerlich: Wenn Ihr Verein steuerbegünstigt ist, genießt er einige **Vorteile** wie z. B.: - **Befreiungen von Steuern und Gebühren,** - **öffentliche Zuschüsse** und er kann bei Zuwendungen auch Zuwendungsbestätigungen ausstellen – besser bekannt als **„Spendenbescheinigungen“**. Mitgliedsbeiträge sind nicht immer als Zuwendungen begünstigt. Doch **wann** ist ein Verein **steuerbegünstigt**? Vereine unterliegen dem **Körperschaftsteuerrecht**. Von der **Körperschaftsteuer befreit** sind Vereine, die ausschließlich und unmittelbar **gemeinnützige, mildtätige** und **kirchliche Zwecke** fördern. Gleiches gilt für die **Gewerbesteuer**. Und was genau ist dann von der **Körperschaft- und Gewerbesteuer** befreit? Dafür ist auf die **vier Tätigkeitsbereiche** eines steuerbegünstigten Vereins zu schauen: Immer vorhanden ist der nicht steuerbare **ideelle Bereich**, dem die nicht wirtschaftlichen Vereinstätigkeiten zuzurechnen sind. Die Einnahmen im ideellen Bereich, z.B. **Spenden, öffentliche Zuschüsse** und **Mitgliedsbeiträge** sind **immer steuerfrei**. Auch die Überschüsse im Bereich der **Vermögensverwaltung**, dazu gehören z. B. **Zinsen** und **Miet- oder Pachteinnahmen**, die ihr Verein erhält, sind **insgesamt steuerfrei**. Betätigt sich der Verein dagegen **wirtschaftlich**, ist zu unterscheiden: Dient die wirtschaftliche Tätigkeit dazu, den Vereinszweck unmittelbar zu verwirklichen, kann ein so genannter **Zweckbetrieb** vorliegen. Der Gewinn aus einem Zweckbetrieb **unterliegt nicht der Körperschaft- und Gewerbesteuer**. Beispiele für Zweckbetriebe sind die **Konzerte** eines Musikvereins oder Chors, die **Theateraufführungen** eines Laientheaters oder das **Museum** eines Museumsvereins. Aber auch **gemeinnützige Krankenhäuser, Seniorenheime** oder **Schulen**. Auch die **Eintrittsgelder für Sportveranstaltungen** von Sportvereinen fallen in der Regel in den Bereich des Zweckbetriebs. Wenn sich Ihr Verein dagegen **wirtschaftlich, außerhalb seines Zwecks**, betätigt, um mit den so erzielten Gewinnen die Vereinsarbeit zu finanzieren, sind die Einkünfte aus dem **„steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb“** grundsätzlich nicht steuerbegünstigt und somit **körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig.** Das gilt allerdings **nur dann, wenn die Bruttoeinnahmen** einschließlich der Umsatzsteuer aus allen steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben im Jahr **insgesamt 50.000 Euro (ab 2026) übersteigen**. Einnahmen aus einem **steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb** sind z.B.: Einnahmen aus dem Betrieb einer **Vereinsgaststätte** und dem **Verkauf von Speisen und Getränken** bei Vereinsfesten, Einnahmen aus der selbstbetriebenen **Werbung** in Vereinszeitschriften oder an der Bande am Sportplatz. Muss ein steuerbegünstigter Verein eine **Steuererklärung** einreichen? Zur Überprüfung der Steuerbegünstigung müssen Sie für Ihren Verein eine **elektronische Körperschaftsteuererklärung** einreichen. Füllen Sie auch die Anlage **Gem**, für Gemeinnützigkeit, aus. Das geht ganz einfach über[ „Mein ELSTER“](https://www.elster.de/eportal/start). Die Broschüre [„Mein ELSTER für Vereine“](https://www.finanzamt.nrw.de/dokumente/mein-elster-fuer-vereine) enthält eine Schritt für Schritt Anleitung zur Erstellung Ihrer Steuererklärung und liefert viele Tipps. Ihr Finanzamt benötigt zu Ihrer Steuererklärung außerdem jeweils das **Protokoll der Mitgliederversammlung** und eine **Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben**. Diese müssen in die verschiedenen **Tätigkeitsbereiche** des Vereins **unterteilt** werden. Noch ein Hinweis: Ein Verein, der gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgt, also ein **steuerbegünstigter Verein**, braucht, abgesehen von der ersten Erklärung nach der Gründung des Vereins, in der Regel **nur alle drei Jahre** eine Körperschaftsteuererklärung einzureichen. Ausnahmen von der Regel können Sie in unserer Broschüre im Beitrag "[**Vereine & Steuern**](/vereine-und-steuern "Vereine und Steuern")" nachlesen.